未実現為替差損/差益＃2

ยกตัวอย่าง ในกรณีของยอดลูกหนี้คงค้าง(Account Receivable)

หลังจากฝ่ายขายออก Invoice　　ทางบัญชีก็จะตั้งบัญชีลูกหนี้(ตามมูลค่าซื้อขายในInvoice)

ยอดเงิน 100,000 $   x  30฿ (อัตราแลกเปลี่ยนณ.วันที่ออก Invoice) =  3,000,000฿

ณ.สิ้นเดือน ระหว่างที่ยังไม่ถึงDueที่จะได้รับการชำระเงิน 

ซึ่งจะใช้ Rateอัตราแลกเปลี่ยนณ.สิ้นเดือนมาประเมิน Unrealized เพื่อรับรู้ยอดดังกล่าว

ยอดเงิน 100,000 $   x  29฿ (อัตราแลกเปลี่ยนณ.สิ้นเดือน) =  2,900,000฿

ส่วนต่าง  3,000,000 - 2,900,000  = ▲100,000฿ (Unrealized Loss   未実現為替差損）

พอข้ามไปวันที่1ของเดือนถัดไปก็จะReverse จากยอด(-)ไปเป็นยอด(+) เพื่อรีเซทให้เป็น "ศูนย์"

และเมื่อถึงDue รับชำระจริง  ก็จะใช้Rateในวันที่รับชำระเงินมาคำนวณ..

ยอดเงิน 100,000 $   x  32฿ (อัตราแลกเปลี่ยนณ.วันที่รับชำระ) =  3,200,000฿

ส่วนต่าง  3,000,000 - 3,200,000  = +200,000฿ (Gain of Exchange   為替差益）

*ในStepนี้จะไม่ใช่ Unrealized   เพราะเราได้รับเงินมาจริงๆแล้ว)

กรณีของเจ้าหนี้คงค้าง(AP) ก็ใช้หลักการเดียวกัน

จบข่าว